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未申報研發費用加計扣除,還能認定國家高新技術企業嗎?

時間:2024-04-06:11:04:00 | 分類:知識問答 | 熱度:25

??申報高新技術企業做研發費用加計扣除是有利于企業的申報工作,如果不做研發費用加計扣除可能影響申報工作,后續還會因為賬目不合格而被抽查進行答辯。對于高新企業是極大的優惠的,一般企業的交稅是25%,企業申請國家高新企業后稅收只需要交15%的稅。

??研發費用加計扣除實際就是按照稅法規定在開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用實際發生額的基礎上,按照發生額的150%加計扣除,例如,企業當年開發新產品研發費用實際支出為100元,就可按100×150%=150元,在稅前進行扣除,減少企業所得稅稅負,以鼓勵企業加大研發投入。
??一、為什么申報高新技術企業認定需要做研發費用加計扣除?
??來看申報的意義:
??1、從歷年市科技計劃項目申報來看,技術專項(工業、醫藥及生物技術)、科技支撐計劃(工業)、科技基礎設施建設計劃均需要提供“研發投入統計資料”,也就是要提供辦理研發費加計扣除核準享受稅收優惠的匯算清繳單;
??2、申報高新技術企業(復審)、軟件企業、創新型企業、技術先進型服務企業、省民營科技企業等資質認定都要求有一定研發投入,研發費加計扣除核準享受稅收優惠的匯算清繳單是重要的佐證材料。
??二、那么申請研發費用加計扣除的有什么樣的好處?
??1、計入當期損益未形成無形資產的,際發生額的50%,加計扣除。
??2、形成無形資產的,按該無形資產成本的150%在稅前攤銷。科技型中小企業享受175%政策。
??3、形成的無形資產,被其他新技術所代替或超過法律保護期限,喪失使用價值或轉讓價值,對其尚未攤銷的余額,就其余額的150%在稅前扣除。軟件企業自主研發的軟件,凡符合無形資產確認條件的,可以按照無形資產進行核算。
??三、申報中大家遇到哪些常見的問題?
??1、虧損企業還有必要申請加計扣除嗎?
??非常有必要。根據國稅函〔2009〕98號文及稅法相關規定,對原虧損企業加計扣除結轉抵扣政策進行了調整,規定加計扣除部分所形成的虧損,可以用以后五年的所得彌補。
??2、沒有單獨建立研發費用,是否可以申請享受加計扣除?
??可以享受,根據企業的實際情況,區分技術和研發部門發生支出的費用,包括工資、福利、保險以及用于研發項目的直接投入、研發設備的攤銷、無形資產的攤銷等。
??3、怎么能判斷我公司是否可以做加計扣除的工作?
??公司有在執行或完成的研發項目,研發的項目一是具有創新性,對本地區相關行業的技術、工藝具有推動作用;二是具有價值性,企業通過研發活動在技術、工藝、產品(服務)方面的創新取得了有價值的成果。
??4、申報高新技術企業認定必須要做研發費用加計扣除嗎?
??是的,必須要做,研發費用加計扣除是體現你研發的一種證明,后期如果抽查企業沒有做研發費用加計扣除,科委將視為你的申報無效。

??2023年申請高新技術企業的要求將會升高,審查機制也會越發嚴格。在此提醒各企業:要確保申報成功率,必須提前做好高新技術企業認定規劃,前期準備越充分通過率自然越高。



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